Rozliczenie PIT za wynajem trzeba złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w formie PIT-28, a okres składania zeznań trwa od 15 lutego do 30 kwietnia. Dla przychodów z 2025 r. ostateczny termin to 30 kwietnia 2026 r. [1][2][3]
Kiedy trzeba złożyć rozliczenie PIT-28 za wynajem?
Zeznanie roczne z najmu prywatnego składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku. Złożenie po terminie grozi sankcjami i odsetkami od zaległości podatkowych. Jednocześnie najpóźniej do 30 kwietnia należy zapłacić podatek wynikający z zeznania rocznego. Dla przychodów osiągniętych w 2025 r. termin złożenia i zapłaty podatku przypada na 30 kwietnia 2026 r. [1][2][3]
Co i jak rozliczasz przy najmie prywatnym?
Najem prywatny to wynajem poza działalnością gospodarczą. Od 2023 r. przychody z najmu prywatnego są opodatkowane wyłącznie jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, bez wyboru skali podatkowej. Roczne rozliczenie składa się na formularzu PIT-28. Te zasady obejmują także przychody z podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy, o ile nie są one uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej. Najem prowadzony w firmie rozlicza się według odrębnych reguł podatkowych i nie podlega tym samym zasadom co najem prywatny. [1][4]
Jakie stawki ryczałtu obowiązują przy najmie prywatnym?
Stawki ryczałtu są dwupoziomowe. Do kwoty 100 000 zł rocznego przychodu stosuje się stawkę 8,5%, a od nadwyżki ponad ten limit stawkę 12,5%. Wyższa stawka dotyczy wyłącznie części przychodu przekraczającej limit. Limit 100 000 zł dotyczy łącznych przychodów z całego najmu prywatnego w danym roku, a nie osobno każdej nieruchomości. Jeżeli wynajmowana nieruchomość należy do majątku wspólnego małżonków i złożą oni oświadczenie, że całość przychodów rozlicza jeden z nich, próg dla stawki 12,5% wynosi 200 000 zł. [1][4][5]
Jak i kiedy wpłacać zaliczki na ryczałt?
Ryczałt za miesiąc wpłaca się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania przychodu. Możliwe jest także rozliczanie kwartalne, dostępne dla podatników spełniających ustawowe warunki, dlatego przed wyborem tej metody należy sprawdzić aktualne wymogi. Po zakończeniu roku trzeba złożyć PIT-28 i dopłacić ewentualną różnicę podatku najpóźniej do 30 kwietnia. Wpłaty należy kierować na właściwy mikrorachunek podatkowy. [1][3]
Jak złożyć PIT-28 w usłudze Twój e-PIT?
Usługa Twój e-PIT udostępnia zeznania za poprzedni rok od 15 lutego. Formularz PIT-28 jest dostępny w systemie, jednak nie podlega automatycznej akceptacji, dlatego podatnik musi zweryfikować dane i zaakceptować zeznanie przed wysyłką. Dla rozliczeń za 2025 r. usługa będzie dostępna od 15 lutego 2026 r., a termin złożenia upływa 30 kwietnia 2026 r. [4][2][6]
Jak poprawnie ustalić przychód z najmu i co z kosztami?
Ryczałt liczy się od przychodu, a nie od dochodu. Co do zasady nie pomniejsza się podstawy opodatkowania o koszty takie jak remont, odsetki kredytowe czy amortyzacja. Sposób ujęcia opłat eksploatacyjnych zależy od umowy. Jeżeli najemca ponosi je bezpośrednio na rzecz dostawców albo są one jedynie refakturowane zgodnie z warunkami umowy, mogą nie stanowić przychodu wynajmującego. W razie wątpliwości warto odnieść się do aktualnych wyjaśnień podatkowych albo wystąpić o interpretację. [1][3]
Czym różni się najem prywatny od najmu w działalności gospodarczej?
Najem prywatny jest rozliczany ryczałtem wyłącznie w zakresie przychodów uzyskanych poza działalnością gospodarczą. Wynajem prowadzony w ramach firmy podlega innym przepisom i nie stosuje się do niego zasad ryczałtu właściwych dla najmu prywatnego. Dlatego na początku należy jednoznacznie ustalić, czy wykonywane czynności stanowią działalność gospodarczą, czy są realizowane jako najem prywatny. [1][4]
Na co uważać, aby zdążyć z rozliczeniem?
- Nie przekraczaj terminu od 15 lutego do 30 kwietnia i pamiętaj o zapłacie podatku do 30 kwietnia. [1][2][3]
- Uwzględnij łączne przychody z całego najmu prywatnego przy weryfikacji limitu 100 000 zł i zastosuj stawkę 12,5% wyłącznie do nadwyżki. [1][4][5]
- W przypadku majątku wspólnego małżonków rozważ oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, co podnosi próg do 200 000 zł. [1]
- Pamiętaj o zaliczkach na ryczałt do 20. dnia miesiąca lub o wymogach rozliczeń kwartalnych. [1]
- W usłudze Twój e-PIT nie zakładaj automatycznej akceptacji PIT-28, tylko samodzielnie potwierdź poprawność danych i wyślij zeznanie. [2][6]
Gdzie sprawdzać aktualne informacje i formularze?
Terminy i rozwiązania techniczne są publikowane w serwisie podatki.gov.pl, w tym komunikaty o okresie rozliczeń, opisie stawek i limitów, a także instrukcje i materiały do formularza PIT-28. Warto na bieżąco śledzić aktualności dotyczące rozliczeń od 15 lutego do 30 kwietnia oraz broszury informacyjne do PIT-28. [2][5][6][7]
Aktualizacja: 2026-10-21
Źródła
- https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pit/informacje-podstawowe/co-jest-opodatkowane/dochody-z-najmu
- https://www.podatki.gov.pl/aktualnosci/rozliczenie-pit-za-2025-rok-od-15-lutego-do-30-kwietnia
- https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pit/informacje-podstawowe
- https://podatki.gov.pl/twoj-pit/pit-28-za-2025-rok
- https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pit/stawki-i-limity
- https://www.podatki.gov.pl/twoj-e-pit-rozlicz-roczny-pit-online/pit-28-za-2025-rok
- https://www.podatki.gov.pl/media/vn3mofdn/pit-28_-26-08.pdf
Korepetycje z życia to portal edukacyjny poświęcony praktycznej wiedzy, której nie znajdziesz w podręcznikach szkolnych. Publikujemy konkretne poradniki z zakresu prawa, kariery, finansów, psychologii i biznesu – wszystko po to, żeby dorosłe życie stało się mniej skomplikowane.