Ulga na dziecko to jedna z najważniejszych preferencji podatkowych dla rodzin wychowujących dzieci. Pozwala obniżyć podatek dochodowy osób fizycznych, a mechanizm jej przyznawania opiera się na kryterium dochodowym rodziców, liczbie oraz wieku dzieci. Już na początku warto zaznaczyć, że z tej ulgi mogą skorzystać tylko osoby spełniające określone warunki dotyczące dochodu oraz sytuacji rodzinnej [1][2][3][4].
Czym jest ulga na dziecko?
Ulga na dziecko jest to roczne odliczenie podatkowe przysługujące rodzicom dzieci małoletnich, a także pełnoletnich uczących się do 25. roku życia, którzy spełniają warunki dochodowe [1][3][4]. Jej celem jest wsparcie finansowe rodzin poprzez zmniejszenie zobowiązań podatkowych. Odliczenie następuje w rocznym zeznaniu PIT, a samo prawo do ulgi przysługuje zarówno rodzicom biologicznym, jak i opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym [2][4].
Prawo do skorzystania z ulgi przewiduje również możliwość jej podziału pomiędzy oboje rodziców lub opiekunów, co pozwala na elastyczne uwzględnienie odliczenia w zeznaniach podatkowych każdego z nich [4]. Ulgę można zastosować jedynie po spełnieniu określonych kryteriów zarówno przez rodziców, jak i (w przypadku starszych dzieci) przez same dzieci [1][2][3].
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Z ulgi korzystają osoby, które wychowują przynajmniej jedno dziecko. Dotyczy to zarówno dzieci małoletnich, czyli do 18 lat, jak i pełnoletnich do ukończenia 25 roku życia, jeśli stale się uczą oraz nie przekroczyły rocznego limitu dochodu [2][3].
Aby móc odliczyć ulgę, suma dochodów rodziców wychowujących dziecko (pozostających w związku małżeńskim lub w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko) nie może przekroczyć w 2025 roku 112 000 zł. Dla podatnika, który nie pozostaje w związku małżeńskim, limit to 56 000 zł rocznie [1][3]. Dodatkowo, dziecko pełnoletnie uczące się nie może uzyskać rocznego dochodu przekraczającego 21 371,52 zł (czyli 12-krotność renty socjalnej) [2][3]. Dochód ten ustala się, odejmując od przychodu dziecka koszty jego uzyskania – nie wlicza się jednak renty rodzinnej [2][3].
Limity dochodowe a prawo do ulgi
Kwestia limitów dochodowych jest kluczowa dla możliwości zastosowania ulgi. Jeżeli dochód przekroczy wyznaczone wartości, podatnik traci prawo do odliczenia [1][3]. Oznacza to, że nawet jedno przekroczenie limitu pozbawia rodzica możliwości skorzystania z ulgi w danym roku podatkowym.
Wyjątkiem w przypadku kilkorga dzieci jest fakt, że wystarczy nawet jednodniowe sprawowanie władzy rodzicielskiej lub opieki w roku podatkowym, by uzyskać prawo do odliczenia za cały rok za każde z tych dzieci [3]. Dla rodziców lub opiekunów prawo do ulgi jest wspólne i mogą oni ustalić podział odliczenia według własnego uznania; w razie braku porozumienia rozstrzyga sąd lub stosowane są przepisy kodeksu rodzinnego [4].
Roczne kwoty ulgi – jak je obliczyć?
W 2025 roku ulga na dziecko wynosi rocznie:
- 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko każde,
- 2000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2700 zł na czwarte i kolejne dziecko rocznie.
Kwoty te odlicza się od podatku dochodowego należnego za dany rok podatkowy [1][4]. Wielkość ulgi zależy dokładnie od liczby dzieci uprawnionych do odliczenia. Przy większej liczbie dzieci roczna kwota ulgi na czwarte i kolejne dziecko jest wyższa niż na wcześniejsze dzieci, co stanowi dodatkową zachętę prorodzinną [1][4].
Jak uzyskać ulgę na dziecko?
Proces korzystania z ulgi przebiega poprzez odpowiednie wypełnienie rocznego zeznania podatkowego PIT. Podatnik musi wykazać liczbę dzieci uprawnionych do odliczenia, ich dane oraz poziom własnych dochodów i – w przypadku starszych dzieci – dochody dziecka [2][4]. Następnie od kwoty podatku wylicza się przysługującą ulgę zgodnie z liczbą i kolejnością dzieci.
W przypadku kilkorga dzieci podatnik może odliczyć kwoty za każde dziecko, jeśli spełnia warunki przez choćby jeden dzień w roku podatkowym. W sytuacji, gdy rodzice nie mieszkają razem, mechanizm podziału ulgi określa prawo – rozstrzygają o tym także ustalenia sądu, miejsce zamieszkania dziecka oraz poziom zaangażowania rodzica w wychowanie [4].
Podsumowanie: Kluczowe zasady ulgi na dziecko
Ulga na dziecko to korzyść podatkowa przysługująca głównie rodzicom i opiekunom wychowującym dzieci, z wyraźnie określonymi limitami dochodowymi oraz kwotami odliczenia w zależności od liczby dzieci [1][4]. Prawo do ulgi uzależnione jest zarówno od dochodów rodziców, jak i dochodów uczącego się dziecka powyżej 18 lat. Realizacja odliczenia następuje podczas składania rocznego zeznania PIT.
Mechanizmy szczegółowe, takie jak podział ulgi między rodzicami, uwzględnianie dochodu dziecka oraz ustalanie prawa do ulgi nawet przy sprawowaniu opieki przez jeden dzień, czynią tę ulgę dostępną dla szerokiej grupy rodzin spełniających ustawowe warunki [2][3][4].
Źródła:
- [1] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
- [2] https://borsukpodatki.pl/ulga-podatkowa-na-dzieci-ile-wynosi-i-jak-ja-prawidlowo-rozliczyc-w-zeznaniu-podatkowym/
- [3] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
- [4] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko/
Korepetycje z życia to portal edukacyjny poświęcony praktycznej wiedzy, której nie znajdziesz w podręcznikach szkolnych. Publikujemy konkretne poradniki z zakresu prawa, kariery, finansów, psychologii i biznesu – wszystko po to, żeby dorosłe życie stało się mniej skomplikowane.