Czy będzie podatek od paneli fotowoltaicznych? Odpowiedź brzmi: od 1 stycznia 2025 roku opodatkowane będą wyłącznie części budowlane instalacji PV, takie jak konstrukcje wsporcze czy fundamenty, a nie same panele fotowoltaiczne. Bezpośredni podatek od paneli nie obejmie prosumentów prywatnych korzystających z instalacji do własnych potrzeb.[1][3]
Nowelizacja przepisów na 2025 rok – co się zmienia?
Od 1 stycznia 2025 roku wchodzi w życie nowelizacja przepisów, która precyzuje definicję budowli oraz zasady opodatkowania instalacji odnawialnych źródeł energii, w tym elektrowni fotowoltaicznych.[1][4] Zmiana ta prowadzi do ujednolicenia zasad ustalania, które elementy instalacji PV podlegają podatkowi od nieruchomości.[1][4] Nowe regulacje mają uporządkować system podatkowy i ograniczyć niejasności interpretacyjne zarówno dla podatników, jak i dla organów podatkowych.[4]
Kogo dotyczyć będzie podatek od nieruchomości za fotowoltaikę?
Podatek od nieruchomości w 2025 roku obejmie wyłącznie właścicieli dużych elektrowni fotowoltaicznych oraz instalacji powiązanych z działalnością gospodarczą.[1][2][4] Kluczowe kryteria to rozmiar instalacji oraz jej komercyjne przeznaczenie, szczególnie produkcja energii na sprzedaż.[2] Tego typu instalacje zobowiązane będą do odprowadzania podatku od budowli, obejmując takie elementy jak fundamenty czy stałe konstrukcje wsporcze.[1][3]
Prosumentom – osobom prywatnym instalującym panele na użytek własny – nie grozi podatek od nieruchomości za fotowoltaikę.[3] Oznacza to całkowite wyłączenie prywatnych użytkowników przygotowujących energię na własne potrzeby z obowiązku podatkowego w tym zakresie.[3]
Zakres opodatkowania fotowoltaiki od 2025 roku
Podatek nie pojawi się automatycznie od samych paneli fotowoltaicznych. Opodatkowaniu podlegają wyłącznie trwałe elementy zaliczane do budowli, które tworzą infrastrukturę instalacji, np. fundamenty czy konstrukcje wsporcze.[1][3][4] Definicja budowli w kontekście prawa podatkowego została wyraźnie zaktualizowana i nie obejmuje samych paneli jako takich.[1]
Podatek od nieruchomości ma zastosowanie przede wszystkim do dużych farm fotowoltaicznych oraz elektrowni należących do firm, gdzie generowany jest przychód ze sprzedaży energii elektrycznej.[2] Pozostałe elementy, niewykorzystane do działalności gospodarczej lub znajdujące się na posesjach osób prywatnych, nie podlegają obowiązkowi podatkowemu.[3]
Prosument a podatek od nieruchomości – wyraźne rozgraniczenie
Prosument to osoba fizyczna, która wykorzystuje instalację PV do zaspokajania własnych potrzeb energetycznych.[3] Nowelizacja przepisów wprowadza fundamentalne rozróżnienie: właściciele mikroinstalacji na własny użytek, bez komercyjnego przeznaczenia, są całkowicie zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku od nieruchomości z tytułu montażu i użytkowania paneli.[3]
Celem ustawodawcy jest wspieranie rozwoju energetyki prosumenckiej. Zwolnienie to ma zachęcać do inwestowania w odnawialne źródła energii przez osoby prywatne oraz ograniczać bariery administracyjne dla gospodarstw domowych decydujących się na własną instalację.[1][3]
Mechanizmy wyznaczania podatku od fotowoltaiki
O tym, ile wyniesie podatek od nieruchomości dla elektrowni PV, decydują lokalnie ustalane stawki podatkowe przypisane wymiarowi i przeznaczeniu budowli związanych z instalacją.[1][4] To gminy określają końcową wysokość podatku, uwzględniając położenie oraz wielkość części budowlanych danego przedsięwzięcia.[4]
Systematyzacja przepisów ma na celu zwiększenie wpływów do budżetów samorządowych z tytułu dużych inwestycji PV, jednocześnie nie obciążając użytkowników paneli wykorzystywanych wyłącznie na potrzeby własne.[1][2][3]
Podsumowanie – czy w 2025 roku będzie podatek od paneli fotowoltaicznych?
Podatek od nieruchomości obejmie wyłącznie konstrukcje budowlane dużych elektrowni fotowoltaicznych, nie zaś same panele, oraz nie dotknie prosumentów prywatnych inwestujących w instalacje na użytek własny.[1][2][3][4] Zmiany w przepisach mają uporządkować system podatkowy, wspierać rozwój energetyki prosumenckiej i uwzględniać interesy samorządów lokalnych.[1][3][4]
Dyskusja na temat dalszych kierunków rozwoju i zmian regulacyjnych będzie kontynuowana w kontekście rosnącego znaczenia fotowoltaiki i polityk klimatycznych.[4]
Źródła:
- [1] https://zipe.pl/podatek-od-nieruchomosci-a-fotowoltaika-w-2025-roku-kto-zaplaci-i-ile/
- [2] https://kobo-energy.pl/podatek-od-fotowoltaiki-ile-wynosi-co-podlega-i-kto-zaplaci/
- [3] https://www.rachuneo.pl/artykuly/podatek-od-fotowoltaiki
- [4] https://forsal.pl/nieruchomosci/aktualnosci/artykuly/9740465,podatek-od-nieruchomosci-od-fotowoltaiki-ile-w-2025-roku-trzeba-dopla.html
Korepetycje z życia to portal edukacyjny poświęcony praktycznej wiedzy, której nie znajdziesz w podręcznikach szkolnych. Publikujemy konkretne poradniki z zakresu prawa, kariery, finansów, psychologii i biznesu – wszystko po to, żeby dorosłe życie stało się mniej skomplikowane.