Zwrot podatku do 26 roku życia następuje tylko w szczególnych przypadkach, ponieważ zerowy PIT dla młodych przewiduje zwolnienie z podatku już na etapie wypłaty wynagrodzenia. Najczęściej młoda osoba otrzymuje pełne wynagrodzenie „na rękę”, a kwestią zasadniczą staje się, czy i kiedy przysługuje zwrot podatku lub obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego. Kluczowe czynniki to wiek podatnika, wysokość oraz źródło przychodów, a także to, czy podatnik ubiega się o inne ulgi podatkowe lub posiada przychody nieobjęte ulgą.
Na czym polega zwrot podatku do 26. roku życia?
Zerowy PIT dla młodych to zwolnienie z podatku dochodowego dotyczące osób, które w roku podatkowym nie ukończyły 26 lat. Zwolnienie obejmuje przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyki absolwenckiej oraz stażu uczniowskiego, ale nie dotyczy wszystkich typów przychodów — wyłączone są np. dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych [1][5][7]. Roczny limit przychodów objętych ulgą to 85 528 zł. Przychody powyżej tej kwoty są opodatkowane na zwykłych zasadach [2][7][8].
Zasadniczo pracodawca jako płatnik nie pobiera zaliczek na podatek od przychodów uprawnionej młodej osoby już w trakcie roku, jeśli sam podatnik nie zażąda ich poboru. Oznacza to, że zwrot podatku na koniec roku zdarza się rzadko — jedynie wtedy, gdy w danym roku od wynagrodzenia został pobrany PIT pomimo spełnienia warunków ulgi lub zaszły inne okoliczności jak ubieganie się o dodatkowe ulgi [1][7].
Kiedy można spodziewać się zwrotu podatku do 26. roku życia?
W typowej sytuacji, jeśli podatnik osiągnął wyłącznie przychody objęte zwolnieniem, nie zostały pobrane zaliczki na PIT przez pracodawcę i nie korzysta z innych ulg, zwrot podatku nie przysługuje, ponieważ nie doszło do nadpłaty [7][5].
Zwrot podatku następuje w przypadkach, jeżeli:
- pracodawca (płatnik) błędnie pobrał zaliczki na PIT, a podatnik złożył zeznanie podatkowe za dany rok, wykazując nadpłatę,
- podmiot do 26 lat ma prawo do innych ulg, np. ulgi prorodzinnej i składa zeznanie podatkowe, by ubiegać się o ich zwrot; w takim wypadku wysokość zwrotu jest ograniczona do sumy zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne [5][6].
Najczęściej młodej osobie nie przysługuje żaden zwrot podatku, ponieważ jeżeli płatnik stosował zwolnienie, PIT po prostu nie został pobrany [7][5].
Kto i kiedy musi złożyć zeznanie roczne PIT?
Obowiązek złożenia zeznania PIT w przypadku osób objętych „zerowym PIT” zależy wyłącznie od tego, czy podatnik uzyskał w danym roku inne przychody nieobjęte ulgą lub chce skorzystać z dodatkowych preferencji podatkowych (np. ulga prorodzinna, odliczenia darowizn itp.) [5][6].
Podatnik nie składa PIT, jeśli:
- osiągnął tylko przychody zwolnione z podatku w ramach „zerowego PIT dla młodych”,
- nie korzysta z żadnych innych ulg podatkowych.
Gdy jednak podatnik chce ubiegać się o ulgi (np. na dzieci) lub miał w danym roku inne przychody opodatkowane (np. dochody z najmu, działalności gospodarczej albo przekroczył limit 85 528 zł), musi złożyć zeznanie podatkowe. Wówczas podatnik może uzyskać zwrot podatku, ale tylko do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne [6][7].
Limit przychodów i konsekwencje przekroczenia 85 528 zł rocznie
Jednym z najważniejszych warunków korzystania z zerowego PIT dla młodych jest nieprzekroczenie rocznego limitu przychodów wynoszącego 85 528 zł. Jeśli suma przychodów kwalifikujących się do ulgi w danym roku nie przekroczy tego limitu, całość wynagrodzenia jest zwolniona z opodatkowania PIT [2][7].
W przypadku przekroczenia tej kwoty, nadwyżka — czyli wszystkie przychody powyżej 85 528 zł — podlega już opodatkowaniu na ogólnych zasadach (wg skali podatkowej). Od tej nadwyżki pracodawca będzie pobierał zaliczki na podatek, a podatnik może być zobowiązany do złożenia rocznego zeznania PIT, uwzględniającego zarówno część zwolnioną, jak i opodatkowaną [2][8].
Jeśli podatnik ukończy 26. rok życia w trakcie roku podatkowego, prawo do ulgi przysługuje do końca miesiąca, w którym kończy 26 lat. Po przekroczeniu wieku lub limitu przestaje obowiązywać zerowy PIT i mogą wystąpić zaliczki oraz obowiązek rozliczenia [2][7].
Praktyka rozliczeń i formalności
Faktyczna korzyść finansowa z zerowego PIT dla młodych to zwiększona kwota netto na wypłacie — szacunkowo młoda osoba zarabia miesięcznie średnio o 483 zł netto więcej w stosunku do osoby po 26 roku życia (rocznie nawet ponad 5 700 zł) [3][4]. Zwolnienie z podatku obowiązuje od 1 stycznia 2024 i jest kontynuowane w kolejnych latach wg obowiązujących przepisów [1][7].
Płatnik (pracodawca) ma obowiązek uwzględnić wiek i rodzaj zatrudnienia pracownika. Jeżeli warunki są spełnione, nie pobiera zaliczek na PIT od przychodów objętych ulgą, chyba że podatnik zgłosi chęć poboru zaliczek [1][7]. W przypadku wątpliwości lub nieprawidłowości (np. pobrane zaliczki przy prawie do ulgi), podatnik może uzyskać zwrot podatku poprzez złożenie PIT i wykazanie nadpłaty [5].
Rozliczenie elektroniczne (e-PIT) zyskuje na popularności. Administracja podatkowa i serwisy poradnikowe regularnie publikują instrukcje ułatwiające młodym rozliczenie ulgi i ewentualne ubieganie się o zwrot [3][9].
Podsumowanie — kiedy zwrot podatku jest możliwy do 26 roku życia?
Podsumowując, zwrot podatku do 26 roku życia ma miejsce wtedy, gdy:
- pracodawca pobrał zaliczki na PIT pomimo prawa do ulgi i podatnik wykaże nadpłatę w zeznaniu rocznym,
- podmiot uprawniony składa PIT w celu uzyskania zwrotu innych ulg (np. na dzieci), jednak kwota zwrotu ograniczona jest do sumy zapłaconych składek,
- wystąpiły inne przyczyny powstania nadpłaty podatku.
W większości przypadków, jeśli spełnione są warunki zerowego PIT dla młodych, podatnik nie musi ani składać zeznania, ani spodziewać się zwrotu podatku, ponieważ nie doszło do pobrania tego podatku przez płatnika [7][5].
Źródła:
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/zerowy-pit-dla-mlodych-do-26-roku-zycia/
- https://www.dkms.pl/dawka-wiedzy/o-fundacji-dkms/pit-dla-mlodych-2025-kogo-dotyczy-zwolnienie-zpit-podatek-zerowy-dla-mlodych
- https://bizky.ai/blog/ulga-dla-mlodych-2025-pit-zero-do-26-roku-zycia-krok-po-kroku/
- https://podatki-pit.pl/ulgi-dla-mlodych-co-mozna-odliczyc
- https://www.pit.pl/pit-0-dla-mlodych/
- https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
- https://www.podatki.gov.pl/media/6923/broszura-mf-zerowy-pit-dla-mlodych.pdf
- https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006847960,MF-przypomina-o-zasadach-korzystania-z-ulgi-dla-mlodych-w-2025-r.html
- https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/
Korepetycje z życia to portal edukacyjny poświęcony praktycznej wiedzy, której nie znajdziesz w podręcznikach szkolnych. Publikujemy konkretne poradniki z zakresu prawa, kariery, finansów, psychologii i biznesu – wszystko po to, żeby dorosłe życie stało się mniej skomplikowane.