Składka zdrowotna przy prowadzeniu działalności gospodarczej

przez Karol Wawrzyniak · 8 grudnia, 2024

Składka zdrowotna przy prowadzeniu działalności gospodarczej – Cześć! Dziś po dłuższej przerwie wracamy do cyklu dotyczącego własnej firmy. A jak prowadzenie firmy to oczywiście składki – w tym przypadku składka na NFZ inaczej zwana składką zdrowotną. Jej opłacanie jest konieczne aby korzystać z publicznej służby zdrowia.

Myślę, że z tematem składki zdrowotnej powinna zaznajomić się każda osoba chcąca założyć własną firmę. I choć sposoby obliczania składek przypominają na pierwszy rzut oka maturalne zadania z matematyki, to tak na prawdę rządzą się one dość prostymi zasadami. W Internecie jest także dostępnych sporo kalkulatorów składkowych, więc jeśli chcesz poznać dokładną wysokość składek przy określonym dochodzie, obliczysz to z łatwością.

Co z tą składką zdrowotną?

Temat ubezpieczenia zdrowotnego poruszałem już kilka razy na tej stronie. Tym razem skupię się na składce zdrowotnej opłacanej przez przedsiębiorców.

Jeżeli więc zastanawiasz się nad założeniem własnej firmy – jest to post dla Ciebie!

Dodatkowo temat składki zdrowotnej pojawiał się ostatnio w mediach, ze względu na zmiany prawa, które zaczną obowiązywać od przyszłego 2025 roku. Warto wspomnieć, że zmiany te będą korzystne dla osób prowadzących własne firmy. Dlatego tym bardziej warto teraz poruszyć ten temat.

Co to jest składka zdrowotna i kiedy ją opłacać?

Składka zdrowotna to jedna z obowiązkowych składek, które muszą opłacać przedsiębiorcy. Jej opłacenie umożliwia korzystanie ze świadczeń publicznej służby zdrowia.

Jeżeli pracujesz na etacie, składkę tą opłaca za Ciebie twój pracodawca (składka zdrowotna zawiera się w kwocie brutto Twojego wynagrodzenia).

Będąc przedsiębiorcą musisz tą składkę opłacić samodzielnie co miesiąc.

Składka zdrowotna może wynosić 9% lub 4,9% Twoich dochodów. Jest to zależne od tego w jaki sposób opłacasz podatek PIT (zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt itp.).

W odróżnieniu od składek na ZUS (ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe), składkę zdrowotną musisz opłacać do początku prowadzenia działalności gospodarczej i nie podlega ona ulgom takim jak ulga na start, preferencyjna składka ZUS czy mały ZUS+.

Ile wynosi składka zdrowotna?

Jak wspomniałem na poprzednim slajdzie, wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy zależy od sposobu rozliczania podatku dochodowego PIT.

Skala podatkowa (zasady ogólne)

Jeżeli wybierzesz sposób opłacania PIT na zasadach ogólnych (czyli 12% od 30 tys. zł dochodu i 32% od 120 tys. zł dochodu rocznie). Zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodów.

WAŻNE! Składkę opłacasz co miesiąc, a jej wysokość zależy od dochodu w miesiącu poprzedzającym miesiąc za który płacisz. Może to brzmieć nieco skomplikowanie, dlatego warto posłużyć się tu przykładem.

Np. W tym miesiącu (grudniu) płacisz składkę za listopad. A jej wysokość zależy od Twojego dochodu uzyskanego w październiku.

Niestety jeżeli uzyskujesz bardzo niewielkie dochody, lub masz stratę, wciąż musisz opłacać składkę zdrowotną. Od nowego 2025 roku ta minimalna składka wynosić będzie 9% z 75% pensji minimalnej czyli 314,96 zł.

Ryczałt

Jeżeli wybierzesz sposób opłacania PIT ryczałtem, Twoja składka zdrowotna będzie zależeć od rocznych dochodów oraz od wysokości przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale poprzedniego roku. Ta będzie ogłoszona przez GUS około 20 stycznia.

Przy dochodzie do 60 tys. zł – miesięczna składka zdrowotna wyniesie 9% z 60% przeciętnego wynagrodzenia.

Dochód między 60 tys. zł a 300 tys. zł. – miesięczna składka zdrowotna wyniesie 9% przeciętnego wynagrodzenia w pełnej wysokości.

Przy dochodzie powyżej 300 tys. zł. – miesięczna składka zdrowotna wyniesie 9% ze 180% przeciętnego wynagrodzenia.

W tym wypadku składkę można opłacać na podstawie dochodu z poprzedniego roku lub bieżącego. Ze względu na obowiązujące progi dochodowe i możliwość przekroczenia ich w ciągu roku, może się zdarzyć, że w kolejnym roku otrzymasz wezwanie do zapłacenia niedopłaty w składce.

Podatek liniowy

Jeżeli zamierzasz rozliczać się podatkiem liniowym w wysokości 19%, Twoja składka zdrowotna będzie obliczana w podobny sposób jak w przypadku skali podatkowej (zasad ogólnych).

Różnić się będzie jednak stawka, wynosząca 4,9% dla dochodów powyżej 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia. Poniżej tej kwoty zapłacisz 9% dochodów, tak jak w przypadku skali podatkowej (nie mniej niż 314,96 zł).

Co jeszcze się zmieni?

Dodatkowo od 2025 roku do obliczania składki zdrowotnej nie będzie uwzględniany dochód ze sprzedaży środków trwałych firmy (sprzętu – np. samochodu, narzędzi itp.).

Będzie to z pewnością duże ułatwienie dla przedsiębiorców, którzy do tej pory sprzedając np. samochód za kilkadziesiąt tysięcy zł musieli odprowadzić następnie składkę zdrowotną w wysokości wielu tysięcy zł, często kilku, kilkunastokrotnie wyższą niż zazwyczaj.

Podsumowanie

W tym roku rządzący trzymali nas dość długo w niepewności, jeżeli chodzi o przyszłoroczne zasady obliczania składek. Zmieniło się tak naprawdę niewiele, ale myślę, że to krok w dobrym kierunku.

Ponieważ starałem się opisać zasady, które będą obowiązywać już w przyszłym roku, wybaczcie mi proszę ewentualne potknięcia, a jeżeli nie zgadzacie się z czymś co napisałem, skomentujcie proszę ten post.

Chciałbym także zaznaczyć, że starałem się opisać temat w sposób jak najbardziej prosty i zwięzły (a o składce zdrowotnej wbrew pozorom można napisać wiele). Pominąłem więc mniej popularne rozwiązania prawne np. zasady opłacania składek przez emerytów, skupiając się na najczęściej wykorzystywanych sposobach opłacania składki.

Powrót