Pit 28 do kiedy zaliczki są wymagane?

PIT-28 do kiedy zaliczki są wymagane? — odpowiedź na to ważne dla tysięcy przedsiębiorców pytanie brzmi: zaliczki na podatek ryczałtowy objęty deklaracją PIT-28 należy wpłacać najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po każdym okresie rozliczeniowym [1][2][3][4]. W dalszej części artykułu znajdziesz szczegółowe zasady dotyczące tych obowiązków, terminy oraz konsekwencje ich niedotrzymania.

Co to jest PIT-28 i kiedy trzeba go złożyć?

Deklaracja PIT-28 to dokument przeznaczony dla osób rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych [2]. Termin złożenia tej deklaracji za dany rok podatkowy upływa zawsze 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku (np. za 2024 rok – do 30 kwietnia 2025 r.) [1][2][3]. Ostateczne rozliczenie podatku następuje na podstawie tej deklaracji.

Kiedy wpłacać zaliczki na podatek ryczałtowy?

Zaliczki na podatek ryczałtowy należy wpłacać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym [1][3]. Oznacza to, że za każdy miesiąc działalności podatnik powinien rozliczyć się z urzędem skarbowym w kolejnym miesiącu, w wyznaczonym terminie [1][4]. Zaliczki muszą być regularnie uiszczane, by spełnić obowiązki wynikające z przepisów podatkowych.

Jeśli termin płatności przypada na dzień wolny od pracy, obowiązek wpłaty przesuwa się na najbliższy dzień roboczy [1][4]. Ta zasada ma zastosowanie zarówno do wpłat miesięcznych, jak i kwartalnych zaliczek.

Miesięczne i kwartalne zaliczki – różnice i wymogi

Większość podatników rozliczających się na zasadach ryczałtu wpłaca zaliczki miesięcznie [2][4]. Jednak przedsiębiorcy o statusie małego podatnika i prowadzący działalność nieprzekraczającą progu 200 tys. euro przychodów w poprzednim roku podatkowym mogą wybrać kwartalne rozliczenie zaliczek [3]. W takim trybie wpłata dokonywana jest do 20. dnia miesiąca następującego po danym kwartale rozliczeniowym.

Status „małego podatnika” oraz wymóg nieprzekraczania określonych limitów przychodów jest kluczowy dla możliwości wyboru kwartalnego systemu wpłat [2][3].

Jak długo trzeba wpłacać zaliczki na PIT-28?

Zaliczki są wymagane przez cały rok podatkowy, aż do złożenia rocznej deklaracji PIT-28 [2][3]. Ostatnia zaliczka za grudzień lub za czwarty kwartał w przypadku rozliczenia kwartalnego musi zostać wpłacona do 20 stycznia następnego roku [3]. Po złożeniu deklaracji PIT-28 do 30 kwietnia kończy się formalny obowiązek comiesięcznego lub kwartalnego regulowania zaliczek za miniony rok, ale zobowiązania za nowy rok trzeba kontynuować w tych samych terminach.

Konsekwencje niezapłacenia zaliczki lub niezłożenia PIT-28 w terminie

Niezapłacenie zaliczki lub niezłożenie deklaracji PIT-28 w terminie skutkuje obowiązkiem opłacenia podatku wraz z ewentualnymi sankcjami [2][3]. Urząd skarbowy może naliczyć odsetki oraz wszcząć postępowanie egzekucyjne. Jednak podatnik ma możliwość złożenia czynnego żalu, co może uchronić go przed niektórymi karami [2][3][4].

Kluczowe terminy związane z PIT-28

Najważniejsze daty dotyczące zobowiązań podatkowych przy rozliczeniach ryczałtowych to:

• 20. dzień każdego miesiąca – termin wpłaty miesięcznych zaliczek [1][3]
• 20. dzień miesiąca po zakończeniu kwartału – termin wpłaty kwartalnych zaliczek przez małych podatników [3]
• 30 kwietnia – termin złożenia rocznej deklaracji PIT-28 za miniony rok podatkowy [1][2][3]
• Zwrot nadpłaty podatku przy e-deklaracji do 45 dni, a przy papierowej deklaracji do 3 miesięcy [2]
• Korekty deklaracji można składać do 31 grudnia 2031 roku [2]

Podsumowanie

Zaliczki na podatek ryczałtowy w ramach PIT-28 należy wpłacać regularnie, co miesiąc do 20. dnia kolejnego miesiąca, lub kwartalnie – jeśli spełnione są warunki dla małych podatników [1][3]. Deklaracja PIT-28 zamyka roczne rozliczenie i musi być złożona do 30 kwietnia roku następnego po rozliczanym roku [1][2]. Nieprzestrzeganie obowiązujących terminów wiąże się z ryzykiem sankcji podatkowych i koniecznością złożenia czynnego żalu [2][3][4].

Źródła:

• [1] https://www.enova.pl/blog/zgodnie-z-prawem/kalendarz-podatnika-wazne-terminy-podatkowe-w-2024/
• [2] https://www.pitax.pl/rozliczenie-pit-28/
• [3] https://www.ifirma.pl/blog/uproszczone-zaliczki-miesieczne-i-kwartalne-w-2025-jak-wyliczyc-i-kiedy-wplacic/
• [4] https://symfonia.pl/blog/prawo/podatki/terminy-podatkowe-w-2025-roku-sprawdz-do-kiedy-zaplacic-vat-pit-i-ppe/