Ulgi podatkowe

W poprzednim poście dotyczącym rozliczania deklaracji podatkowej PIT za 2022 wspominałem o możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Dzisiaj postaram się przedstawić najczęściej wykorzystywane ulgi oraz opiszę jakie warunki trzeba spełnić a także jakie dokumenty posiadać, aby z nich skorzystać.

Ulgi mogą być odliczane od podatku lub od dochodu.

W przypadku ulg odliczanych od podatku rachunek jest prosty – kwota ulgi pomniejsza należny podatek. Jeżeli został on już zapłacony np. w formie zaliczek przez Twojego pracodawcę – otrzymasz zwrot podatku.

W przypadku ulg odliczanych od dochodu, kwota, którą zyskasz może się różnić w zależności np. od tego czy przekraczasz dany próg dochodowy i jaką stawkę podatku masz do zapłacenia, a ile dokładnie uzyskasz, dowiesz się po wybraniu odpowiedniej ulgi w aplikacji Twój e-PIT.

Ulga na dziecko

Ulga na dziecko jest ulgą odliczaną od podatku.

Wysokość ulgi wynosi (rocznie):

• 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko
• 2000,04 zł na trzecie dziecko
• 2700,00 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulgi sumują się.

Ulga przysługuje rodzicom lub opiekunom prawnym łącznie – może ją wykorzystać w całości jedno z rodziców lub rodzice mogą się nią podzielić w dowolnej proporcji.

Przy korzystaniu z tej ulgi obowiązuje kryterium dochodowe – dotyczy ono jedynie pierwszego dziecka i wynosi:

112 000 zł – dla łącznych dochodów obojga rodziców jeżeli są w związku małżeńskim lub dla rodzica samotnie wychowującego dziecko.

56 000 zł – dla rodzica nie pozostającego w związku małżeńskim.

Jeżeli masz dwoje lub więcej dzieci – kryterium dochodowe nie obowiązuje.

Potrzebne dokumenty:

Korzystając z tej ulgi musisz móc przedstawić akt urodzenia dziecka lub dzieci (jedynie jeżeli Urząd Skarbowy Cię o to poprosi), a także złożyć załącznik PIT/O do zeznania podatkowego w którym podasz numery PESEL dzieci.

Ulgę możesz uzyskać na dziecko do 18 r.ż. lub do 25 r.ż. jeżeli dziecko wciąż się uczy. Jeżeli dziecko pobiera rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny nie obowiązuje górna granica wieku.

Kiedy nie możesz skorzystać z tej ulgi:

jeżeli uzyskujesz wyłącznie dochody opodatkowane podatkiem liniowym w wysokości 19%,

jeżeli uzyskujesz wyłącznie dochody opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.

W praktyce oba te przypadki dotyczą jedynie niektórych przedsiębiorców – jeżeli pracujesz na etacie lub umowie zlecenie nie musisz się tym martwić.

Ulga na Internet

Ulgę na Internet odliczasz od dochodu.

Wynosi ona maksymalnie 760 zł rocznie.

Można z niej skorzystać dwukrotnie, w dwóch następujących po sobie latach.

Potrzebne dokumenty:

Faktury od dostawcy usług internetowych (mogą być to również faktury za telefon komórkowy – w nim również możesz mieć Internet). Jeżeli w ciągu roku wydałaś/eś na Internet mniej niż 760 zł, możesz odliczyć jedynie tyle ile faktycznie wydałaś/eś.

Korzystając z tej ulgi musisz dołączyć do zeznania załącznik PIT/O.

Ulga rehabilitacyjna

Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności oraz ich opiekunowie. Warto wspomnieć, że aby opiekun/ka osoby z niepełnosprawnością mógł/a skorzystać z ulgi, osoba ta musi pozostawać na jej/jego utrzymaniu. Osoba z niepełnosprawnością może wtedy uzyskiwać jednak niewielkie dochody – ich limit wynosi 16 061,28 zł w roku 2022.

Ulga rehabilitacyjna wbrew nazwie nie jest konkretną kwotą do odliczenia. W jej ramach można odliczyć od dochodu prawie wszystkie wydatki związane z leczeniem i utrzymaniem osoby z niepełnosprawnością. Zaliczają się do nich m.in.:

• prywatne wizyty lekarskie,
• turnusy rehabilitacyjne,
• koszty przystosowania mieszkania, domu lub pojazdu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością,
• opłacenie tłumacza języka migowego,

oraz wiele innych (szczegółowa lista na stronie internetowej https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna/). Dla tego typu wydatków nie ma górnej granicy kwoty, którą można odliczyć.

Oprócz wcześniej opisanych wydatków, w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć również:

• zakup pieluch, pieluchomajtek, podkładów itp.
• opłacenie przewodników osób niewidomych lub osób z niepełnosprawnością ruchową,
• utrzymanie psa asystującego,
• używanie samochodu osobowego należącego do osoby z niepełnosprawnością lub jej opiekuna,

W tym przypadku występuje maksymalna kwota, którą można odliczyć i wynosi ona 2 280 zł rocznie.

Potrzebne dokumenty:

Chcąc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej trzeba pamiętać o udokumentowaniu wszystkich wydatków imiennymi fakturami. Faktura może być na osobę z niepełnosprawnością lub na jej opiekuna/kę.

Dodatkowo odliczenia musisz udokumentować na załączniku PIT/O do zeznania podatkowego

Ulga dla młodych

Ulga dla młodych to po prostu całkowite zwolnienie z podatku dochodowego.

Z ulgi dla młodych możesz skorzystać jeśli masz mniej niż 26 lat i uzyskałeś/aś dochody z tytułu:

• umowy o pracę,
• umowy zlecenie,
• stażu uczniowskiego,
• praktyk absolwenckich,
• zasiłku macierzyńskiego,

Ulga przysługuje Ci jeżeli Twoje dochody w ubiegłym roku były niższe niż 85 528 zł.

Jeżeli spełniasz te kryteria nie musisz nic robić – nawet składać zeznania podatkowego.

Podsumowanie

Opisałem tutaj jedynie kilka z występujących w polskim prawie ulg podatkowych. Są to jednak ulgi najczęściej wykorzystywane. Pozostałe z ulg są skierowane do wąskich grup odbiorców np. ulga dla posiadaczy zabytkowych nieruchomości lub ulga na robotyzację.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat ulg podatkowych, odwiedź stronę:

https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/

Źródło:

https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/