Jak wybrać stawkę ryczałtu przy zakładaniu działalności? Odpowiedni wybór stawki ryczałtu to kluczowy etap podczas rejestracji firmy. Decydują o nim rodzaj prowadzonej działalności (PKD/PKWiU), przewidywane przychody oraz aktualnie obowiązujące limity i zasady opodatkowania. Poprawna klasyfikacja oraz rzetelna kalkulacja obciążeń fiskalnych pozwalają wybrać najkorzystniejszą formę rozliczeń i zminimalizować ryzyko nieprawidłowego opodatkowania [2][6].
Podstawowe zasady ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczony sposób rozliczania podatku, w którym stawkę procentową nalicza się od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu [2]. Wysokość stawki ryczałtu zależy od rodzaju działalności określonej przez kody PKD/PKWiU [6]. W 2025 roku stawki występują w przedziale od 2% do 17% [2][7]. Dla określonych przychodów obowiązują dwie wartości: 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty [1][4].
Podstawowym warunkiem jest limit przychodów uprawniający do ryczałtu – w 2025 roku to 2 000 000 euro, czyli 8 569 200 zł [1][2]. Niezbędne jest prowadzenie ewidencji przychodów bez możliwości uwzględniania kosztów [2]. W przypadku pytań o właściwą stawkę podatnik ma prawo wystąpić o indywidualną interpretację KIS [3].
Jak krok po kroku wybrać właściwą stawkę ryczałtu?
Pierwszy krok to prawidłowa identyfikacja kodu PKD oraz – w razie potrzeby – PKWiU dla całej działalności gospodarczej [6][3]. Następnie należy sprawdzić, jaka stawka ryczałtu przypisana jest do danego rodzaju działalności według aktualnych tabel lub przepisów (najczęściej art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym) [6][2].
Kolejny etap to weryfikacja progów przychodów. Dla ryczałtu kluczowy jest limit 2 000 000 euro przychodu w roku poprzednim [1][2]. Dodatkowo, prawo do rozliczenia kwartalnego mają przedsiębiorcy, których przychód z poprzedniego roku mieści się w limicie 856 920 zł w 2025 roku [2][5]. W przypadku niektórych źródeł przychodów – przykładowo najmu – obowiązuje specjalna dwustopniowa skala: do 100 000 zł (8,5%) i powyżej tej granicy (12,5%) [1][4].
Ważnym elementem jest porównanie ryczałtu z innymi formami opodatkowania. Warto uwzględnić nie tylko stawkę podatku, ale także wysokość składek ZUS oraz brak możliwości odliczania kosztów [5][6]. Niski poziom kosztów własnych przemawia zazwyczaj za ryczałtem, natomiast przy wysokich wydatkach – korzystniejsza może być skala podatkowa lub podatek liniowy [5][2].
Aktualne stawki i limity ryczałtu w 2025 roku
Obowiązujące w 2025 roku stawki ryczałtu to: 2%, 3%, 5,5%, 8,5% (do 100 000 zł)/12,5% (powyżej tego progu), 10%, 12%, 14%, 15%, 17% [7][2]. O zastosowaniu określonej stawki decyduje wyłącznie rodzaj działalności według PKD i PKWiU oraz art. 12 ustawy o ryczałcie [1][3][6]. Przychody z różnych źródeł opodatkowanych ryczałtem sumuje się na potrzeby sprawdzania progów podatkowych [4].
Limit 2 000 000 euro (8 569 200 zł w 2025 roku) decyduje o prawie do stosowania ryczałtu [1][2]. Próg dla kwartalnego rozliczenia to 856 920 zł [2][5]. Aktualne tabele stawek oraz klasyfikacje PKD/PKWiU publikują m.in. https://www.infakt.pl/kalkulatory/kalkulator-stawek-ryczaltu/ [6].
Czy PKD/PKWiU i limity mogą się zmienić?
Kluczowym aspektem jest prawidłowa – i możliwie najdokładniejsza – klasyfikacja świadczonej działalności. W przypadku wątpliwości lub niejasności co do kwalifikacji kodów PKD/PKWiU, rośnie znaczenie interpretacji indywidualnych wydawanych przez Krajową Informację Skarbową [3][7]. Zmiany w klasyfikacji lub w regulaminach dotyczących udziału przychodów poszczególnych typów działalności mogą powodować zmianę stawki ryczałtowej [6][3].
Zmiany progów przychodów umożliwiających rozliczenia kwartalne oraz kwoty limitu uprawniającego do ryczałtu są aktualizowane wraz z przepisami, dlatego należy na bieżąco sprawdzać publikowane wartości i interpretacje [2][5][7].
Podsumowanie: jak wybrać najkorzystniejszą stawkę ryczałtu?
Ostateczny wybór stawki ryczałtu powinien być oparty o analizę PKD/PKWiU, aktualnych tabel stawek oraz przepisów dla wybranego roku podatkowego [6][2]. Niezbędne jest także porównanie faktycznego obciążenia ryczałtem z innymi formami podatkowymi, oszacowanie kwot przychodów i podsumowanie planowanych kosztów [5][6]. Regularne konsultowanie aktualnych interpretacji KIS oraz stosowanie się do limitów przychodów zapewnia poprawność rozliczeń i bezpieczeństwo podatkowe [3][2].
Źródła:
- [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu
- [2] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/stawki-ryczaltu-w-2025-roku
- [3] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006940169,Mozliwosc-opodatkowania-przychodow-z-dzialalnosci-gospodarczej-w-2025-roku-stawka-ryczaltu-8-5-wedlug-PKWiU-70-22-30-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-29-kwietnia-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji.html
- [4] https://www.e-pity.pl/pit-28/stawka-ryczaltu-przychody-ewidencjonowane/
- [5] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/
- [6] https://www.infakt.pl/kalkulatory/kalkulator-stawek-ryczaltu/
- [7] https://www.systim.pl/stawki-ryczaltu-w-2025-roku
Korepetycje z życia to portal edukacyjny poświęcony praktycznej wiedzy, której nie znajdziesz w podręcznikach szkolnych. Publikujemy konkretne poradniki z zakresu prawa, kariery, finansów, psychologii i biznesu – wszystko po to, żeby dorosłe życie stało się mniej skomplikowane.