Ile można przekazać darowizny bez płacenia podatku?

Ile można przekazać darowizny bez płacenia podatku? To jedno z najczęstszych pytań podczas planowania przekazania pieniędzy, rzeczy lub praw majątkowych bliskim lub osobom spoza rodziny. W 2025 roku limity zwolnienia z podatku od darowizn nie ulegają zmianie w porównaniu do lat poprzednich i są jasno określone w przepisach prawa podatkowego[1][4][7]. Zasady te dotyczą wszystkich darowizn, niezależnie od rodzaju przekazywanego majątku oraz grupy podatkowej odbiorcy.

Czym jest darowizna i kiedy obowiązuje podatek?

Darowizna oznacza nieodpłatne przekazanie rzeczy, praw majątkowych lub środków pieniężnych przez jedną osobę na rzecz drugiej[1]. W polskim systemie prawnym tego typu transfer własności skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego, jeżeli przekroczony zostanie ustawowy limit zwolnienia. Limit ten uzależniony jest od stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym, czyli od przynależności do odpowiedniej grupy podatkowej[1][3][4]. Podatek obejmuje wszystkie darowizny przekazane tej samej osobie w ciągu pięciu kolejnych lat podatkowych[2][3].

Grupy podatkowe i aktualne limity zwolnienia w 2025 roku

W polskim systemie podatkowym osoby otrzymujące darowizny podzielone są na trzy grupy podatkowe, co przekłada się na różne limity zwolnienia z podatku od darowizn:

• I grupa podatkowa: najbliższa rodzina (małżonek, dzieci, rodzice, teściowie, zstępni, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierbowie) – limit 36 120 zł w ciągu pięciu lat[1][2][4].
• II grupa podatkowa: dalsi krewni (np. wnuki, dziadkowie, zięciowie, synowe) – limit 27 090 zł w ciągu pięciu lat[1][4].
• III grupa podatkowa: osoby niespokrewnione (np. przyjaciel, znajomy) – limit 5 733 zł w ciągu pięciu lat[1][3][4].

Tabela obowiązujących progów podatkowych nie zmieniła się w 2025 roku w stosunku do lat poprzednich i nadal pozostaje na ustalonym poziomie[1][4][7].

Darowizny między najbliższą rodziną – zerowa grupa podatkowa

W przypadku przekazywania darowizn między osobami należącymi do tzw. zerowej grupy podatkowej (np. rodzice-dzieci, małżonkowie) obowiązuje pełne zwolnienie z podatku bez limitu kwotowego, o ile darowizna zostanie właściwie zgłoszona do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2[5]. Brak zgłoszenia skutkuje utratą zwolnienia i obowiązkiem uiszczenia podatku od całości przekazanej sumy, razem z dodatkowymi sankcjami[5].

Sumowanie darowizn – pięcioletni okres rozliczeniowy

Do wyznaczonego limitu zwolnienia wliczane są wszystkie darowizny otrzymane od jednej osoby w ciągu poprzednich pięciu lat kalendarzowych[2][3]. Przekroczenie tej sumy, niezależnie od liczby przekazanych darowizn, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu nadwyżki ponad próg zwolnienia[3]. Do puli wlicza się zarówno środki pieniężne, nieruchomości, jak i inne prawa majątkowe[2][3].

Jak rozlicza się podatek od darowizn?

Obowiązek podatkowy powstaje, gdy suma darowizn od tej samej osoby w ciągu pięciu lat przekroczy ustawowy limit. Stawki podatku są progresywne i uzależnione od tego, do której grupy podatkowej należy obdarowany oraz od wartości nadwyżki ponad limit[6]. Przekroczenie progów powoduje konieczność zgłoszenia otrzymanej darowizny do urzędu skarbowego w terminie miesiąca od jej otrzymania, za pomocą formularza SD-Z2[3]. Zwłoka lub brak zgłoszenia to ryzyko nałożenia wysokiej sankcji podatkowej (20% wartości darowizny) i odpowiedzialności karnej[5].

Nowe procedury zgłaszania darowizn – elektronizacja od 2025 roku

Od 2025 roku planowane są zmiany mające na celu ułatwienie zgłaszania darowizn drogą elektroniczną poprzez platformę e-Urząd Skarbowy[4]. Nowe rozwiązania skrócą czas oczekiwania na potwierdzenie zgłoszenia, zwiększą wygodę i przejrzystość rozliczeń dla podatników oraz pozwolą uniknąć błędów proceduralnych prowadzących do powstania sankcji[4].

Podsumowanie: ile darowizny nie wymaga podatku?

Odpowiedź na pytanie ile można przekazać darowizny bez podatku zależy wyłącznie od relacji pomiędzy darczyńcą a obdarowanym oraz od wartości wszystkich darowizn udzielonych tej samej osobie w ciągu pięciu lat. Aktualne limity wynoszą 36 120 zł dla najbliższej rodziny, 27 090 zł dla dalszych krewnych i 5 733 zł dla osób niespokrewnionych[1][4][7]. Darowizny między najbliższą rodziną są zwolnione z podatku bez żadnych limitów, jeżeli zostaną poprawnie zgłoszone[5]. Przekroczenie limitów skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego od nadwyżki liczonej według progresywnych stawek przypisanych do każdej grupy podatkowej[6]. Sumowanie wszystkich darowizn w okresie pięciu lat wymaga precyzyjnego monitorowania przekazywanych kwot, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych i administracyjnych.

Źródła:

• [1] https://solidnaksiegowa.com/darowizny-w-2025-roku-jakie-sa-limity-zwolnienia-z-podatku/
• [2] https://forsal.pl/finanse/finanse-osobiste/artykuly-infor-pl/10566591,darowizny-dla-dziecka-ile-razy-mozna-dac-bez-podatku-jest-jeden-istotny-warunek.html
• [3] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-od-osoby-obcej-limity-2025,651620
• [4] https://tuz.pl/ekspert-radzi/podatek-od-spadkow-i-darowizn-co-warto-wiedziec/
• [5] https://mk.rp.pl/blog/darowizna-od-rodzicow-czy-trzeba-zglosic-podatek-i-sd-z2/
• [6] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-terminy-ulgi-podatek
• [7] https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/rozliczenie-podatku-sd-od-darowizny/